当前位置: 首页>>信息公开>>规章制度>>正文
遵义医学院货币资金管理办法
2013-12-16 16:09   审核人:

为了加强学院资金管理,保证学院货币资金的安全,堵塞漏洞,消除隐患,防止资产流失,根据财政部《内部控制规范——货币资金(试行)》、《会计法》、《银行帐户管理暂行办法》的有关规定,结合学校实际情况,制定本办法。

一、货币资金管理办法的适用范围

本办法适用于学院所控制的全部货币资金。

二、定义

货币资金是学校资产的重要组成部分,是学校资产中流动性最强的一种资产,货币资金分为现金和银行存款。

三、货币资金的归口管理部门及其职责

(一)财务处是学校货币资金的归口管理部门。

(二)监察室、审计处是学校货币资金的监督检查机构。

(三)财务处货币资金管理岗位职责

1、负责学校现金和银行存款的收、支业务。

2、负责现金和银行存款的会计核算业务。

3、负责学校现金和银行存款的安全。

(四)监察室、审计处职责

1、负责监督、检查货币资金管理的内部控制制度是否健全、有效。

2、负责检查货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。

3、负责检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。

四、货币资金的管理原则

(一)严格职责分工。即涉及货币资金管理不相容的职位由不同的人员担任,形成严密的内部牵制制度,以防止在货币资金管理上出现舞弊的可能性。

(二)实行交易分开。即将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理,以防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为的发生。

(三)实施内部稽核。即设置内部稽核单位和人员,建立内部稽核制度,以加强对货币资金管理的监督,及时发现货币资金管理中存在的问题,及时改进对货币资金的管理。

(四)实施定期轮岗制度。对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位制,通过轮换岗位,杜绝在货币资金管理和控制中出现舞弊的可能性,并及时发现有关人员的舞弊行为。

五、现金管理办法

(一)现金的使用范围

学校涉及现金收支的各种款项必须符合国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定,在规定的范围内使用现金,不属于上述现金支付范围的款项一律通过银行进行转帐。现金结算的范围如下:

1、职工工资津贴;

2、个人劳务报酬。包括稿费、课时费、研究生导师津贴及院内各种补贴;。

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等的各种奖金,及院内规定发放的各种奖励。

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

5、向个人收购农副产品和其他物资的价款。

6、出差人员必须随身携带的差旅费。

7、结算起点在1,000元以下的零星支出,结算起点的调整,由人民银行确定;

8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。包括因采购地点不确定、交通不便利、抢险救灾以及其他特殊情况,办理转账结算不够方便的,由经办人写明原由,由财务处的处、科长签字,可以支付现金。

(二)库存现金限额

库存现金限额是指为保证学校日常零星支出按规定允许留存的现金的最高数额。结合学校实际情况,规定如下:

1、校内结算中心库存现金限额为30,000元(此库存限额必须是面额为20元以下的零钱,以备开户单位兑换)

2、财务一科库存现金限额为3,000元

3、库存现金不得超过限额,超过限额的现金应于当天及时存入银行。

(三)严格执行收支两条线,不得坐支现金。学校支付现金应从开户银行提取,不得从学校的现金收入中直接支付。

(四)不得“白条顶库”;不准谎报用途套取现金;不准用个人名义储存单位现金;不准保留帐外公款,不得设置“小金库”。

(五)每日终了,“现金日记帐”余额与实际库存数必须核对,做到帐实相符;月份终了,现金日记、总账余额与库存现金数核对相符。

(六)如果出现现金长款和短款,应及时报告和查明原因, 并及时进行帐务处理。若因单据或记帐错误,应补办手续入帐或更正错误;若是工作失误造成,则应追究过失人的经济责任。

(七)财务处应定期或不定期对现金的库存情况进行检查,主要采用实地盘点、查询、核对账目等方法。

六、银行存款管理办法

(一)银行帐户的设立

学校银行帐户的设立应严格按照《银行帐户管理暂行办法》的精神执行。

(二)学校的银行存款帐户分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户,现将各存款帐户的使用作如下说明:

1、基本存款帐户:是指办理日常结算和现金支付的帐户。按规定学校只能在一家银行的一个营业部开设一个“基本存款帐户”。用于办理一般预算内、外资金的支取、分配和转拨所属单位经费、日常转帐结算和现金收付等业务。校内其他非独立核算单位不得在银行开设基本存款帐户。

2、一般存款帐户:是指“基本存款帐户”以外的银行办理转、存业务的帐户。可以通过本帐户办理转帐结算和现金缴存,但不能办理现金支取业务。

3、临时存款帐户:是指因临时财务活动需要开立的帐户,可以通过本帐户办理转帐业务。

4、基本建设资金专用存款帐户和自筹基本建设资金专用存款帐户应由财务处在银行设立。其他校内单位不得在银行开设“基本建设资金专用存款帐户”及“自筹基建资金专用款帐户”。

5、所有财政性资金(包括预算内、外资金)不得存入非银行金融机构。

6、通过银行办理支付结算时,应当认真执行国家各项管理办法和结算制度。在办理支付结算时,不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准违反规定开立和使用帐户。

(三)银行预留印鉴及票据的管理

1、财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管,严禁一人保管全部印章。

2、加强对货币资金有关的票据管理。票据的购买、保管均由出纳负责;领用、背书转让、注销等均应有会计的签字方可办理;票据的购买、领用、背书转让、注销均应进行登记,防止空白支票的遗失和被盗用。

(四)月末银行余额调节表的管理

每月5日前出纳应完成上月银行余额调节表的编制工作, 并报本单位财务处负责人签字。

七、附则

(一)本办法由财务处负责解释,本办法如与国家政策不相符的,以人民银行解释为准。

(二)本办法自下发之日起生效

遵义医学院

2006年12月

关闭窗口
信息公开
 信息公开年度报告 
 大事记 
 规章制度 
 工作计划 
 学校采购 
 经费管理 
 应急管理 
 依申请公开